国家税务总局关于印发2004年农业税收工作意见的通知
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国家税务总局关于印发2004年农业税收工作意见的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发2004年农业税收工作意见的通知
国税发[2004]26号
天津、河北、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、重庆、贵州、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市）及宁波、青岛、厦门、深圳市财政厅（局），北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、上海、海南、四川、云南、陕西省（自治区、直辖市）及大连市地方税务局：
为认真贯彻落实党中央、国务院关于深化农村税费改革，做好农业税收工作的有关方针、政策和措施，进一步规范农业税征收管理，现将《国家税务总局关于2004年农业税收工作意见》印发给你们，供各地安排2004年农业税收工作参考。
为便于总结和掌握全国农业税收工作情况，请各地将2003年农业税收工作总结和2004年农业税收工作计划，于2004年3月20日前报送总局（农业税征收管理局）。
国家税务总局
二○○四年三月三日
国家税务总局关于2004年农业税收工作的意见
2004年是在农村税费改革试点工作全面铺开后，完善农业税收政策，规范和加强农业税收征管的一年。2004年农业税收工作的指导思想是:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党中央、国务院关于深化农村税费改革有关方针、政策、措施，以贯彻执行农业税收政策，保护农民合法权益，严格依法规范农业税收征收管理为重点，切实做好农业税收政策调整和农业税税率调整工作；加强农业税收法制建设、征管制度建设、信息化建设；转变征收方式，规范征管行为；强化基础管理，搞好执法监督，提高农业税收征管专业化、法制化、规范化、信息化水平，为实现农村税费改革的目标而努力。
一、认真贯彻中发〔2004〕1号文件精神，切实做好农业税收政策调整落实工作
《中共中央、国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见》（中发〔2004〕1号）是党中央、国务院根据当前“三农”形势，为增加农民收入出台的一重要举措，各级农业税收征收机关要认真组织学习，并根据文件规定要求，切实做好深化农村税费改革，调整农业税收政策的工作。
（一）做好降低农业税税率工作，确保政策落实到户。中发〔2004〕1号文件规定，“逐步降低农业税税率，2004年农业税税率总体降低1个百分点”，“有条件的地方可以进一步降低农业税税率或免征农业税”。各级农业税收机关要在国务院有关执行性政策文件下发以后，根据地方党委、政府的部署安排，切实做好农业税税率调整工作。
（二）做好取消农业特产税工作。从2004年起，除烟叶外，各地不得再对原农业特产税应税产品征收农业特产税。农业特产税完税证除用于继续征收烟叶特产税和收取农业特产税尾欠外，不得他用。没有烟叶特产税和尾欠征收任务的地方，农业特产税完税证一律停止使用，并按照国家税务总局《农业税收票证管理办法》有关规定组织缴销和销毁。
（三）据实核减征占耕地而减少的计税面积。为解决有税无地的问题，总局拟在调查和征求各地意见的基础上，研究制定下发农业税计税土地面积核减管理办法，明确核减范围、程序管理权限和责任。各地要注意调查农业税计税土地管理方面存在的问题，研究做好农业税计税土地管理工作。
（四）研究制定改进农业税计税价格管理的措施、办法，做到计税价格合理，税负公平。
（五）改进和完善农业税灾歉减免管理办法。在认真总结近年来农业税灾歉减免工作经验的基础上，制定出台《农业税灾歉减免管理暂行办法》。对2003年农业税灾歉减免工作情况要组织检查，确保减免落实到户。切实做好2004年农业税灾歉减免工作。
（六）各级农业税收征收机关要认真掌握涉农所得税、增值税优惠政策的落实情况。各级农业税收征收机关要对国、地税局执行的涉农所得税、增值税收优惠政策在农村落实情况进行调查研究，发现问题，及时反馈有关情况。
二、大力规范农业税收征收管理，保护纳税农户合法权益，防止涉农税收恶性事件的发生
各级农业税收征收机关要从正确贯彻执行农业税收政策，保证农业税收征收管理工作正常开展，保护广大纳税农户合法权益出发，标本兼治，依法规范农业税收征收管理。
（一）根据中发〔2004〕1号文件关于“尽快制定农业税的征管办法”的要求，总局将配合国务院有关部门做好《中华人民共和国农业税收征收管理条例（草案）》（以下简称《条例》）制定工作，争取尽快出台。
（二）建立规范的农业税收征管体制和机制。按照《国务院关于全面推进农村税费改革试点工作的意见》（国发〔2003〕12号），改革和完善农业税征管体制，逐步建立纳税人自行纳税、征收机关征税，乡村干部协税护税的征管模式。各地要引导和激励纳税农户自行纳税，努力实现由征收人员上门收税逐渐向纳税农户自行纳税转变。各地要加强农业税收队伍建设和信息化建设，使农业税管理逐步纳入专业化、法制化、信息化、规范化的轨道，从体制和机制上规范税收执法。
（三）规范执法行为，保护广大农民群众合法权益。各地要按照《国家税务总局关于贯彻执行中共中央办公厅、国务院办公厅〈关于对涉及农民负担案（事）件实行责任追究的暂行办法〉的通知》要求，重点解决税费混征和非农税人员征税的错误做法，杜绝涉税恶性事件和案件的发生。县以上征收机关要组织开展定期或者不定期的执法检查，以保证贯彻税收政策和执法行为的规范。
（四）建立健全农业税收信访工作制度，加强信访工作。各级农业税收征收机关要高度重视信访工作，建立和完善信访工作制度，要有人专门负责信访工作。对来信来访要认真对待，对所反映的问题要认真查办，特别是对农民群众来信来访反映违反农业税征管“十不准”规定的，要加大直接查处力度，坚决纠正。查处的情况要通报。
三、加强耕地占用税和契税征收管理工作
（一）抓紧做好《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》修订后实施准备工作。《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（修订草案）已报国务院审议。总局将在做好工作，争取尽快出台的同时，抓紧制定《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》和其他配套政策规
定，确保新条例的贯彻实施。
（二）研究制定《耕地占用税、契税征管业务规程》，统一、规范全国的耕地占用税、契税征管业务工作。
（三）组织开展执法检查，清理、纠正耕地占用税和契税执行中的违法、违规行为，加强两税征管。总局将在适当时候组织对契税政策执行情况进行重点检查，并对检查情况进行通报。
四、加强领导，加强管理，搞好调查研究，确保农业税收征收工作顺利进行
农村税费改革试点工作全面展开后，农业税收政策调整、组织收入、规范征管的任务十分繁重，政策执行和征管工作中新情况、新问题很多。各级农业税收征收机关要加强对农业税收工作领导，按照国务院深化农村税费改革的规定和要求，切实加强农业税收征管制度建设、信息化建设，重点解决落实政策和杜绝恶性涉农案件两个主要问题。总局拟在上半年召开全国农业税工作会议，总结农村税费改革试点工作开展以来的农业税征管工作经验，研究分析当前农业税工作形势，部署全国农业税收工作。
各地农业税收征收机关要根据税收政策调整和征管制度出台情况，做好有关培训工作。县级农业税收征收机关要对乡镇征收人员进行农业税收政策、征管业务等方面的培训，提高广大征收人员政策业务水平，强化依法行政意识和纪律观念。
进一步加大农业税收宣传力度。2004年农业税收宣传工作的重点是：降低农业税税率、取消农业特产税、涉农增值税、所得税优惠政策、即将出台的农业税收征管条例和修订后的耕地占用税暂行条例。各地不仅要充分利用“税收宣传月”，而且要将税收宣传作为日常工作的重点，要采取群众喜闻乐见的各种形式，广泛、深入地宣传改革政策，重点加强增值税和所得税优惠政策“进村到户”的政策宣传。把政策原原本本地交给农民，真正做到家喻户晓。
加强调研工作。总局要组织开展统一城乡税制等方面的课题研究。县以上征收机关要开展调查研究，提出农业税取消以后的对策、意见。
三亚市人民政府办公室关于印发三亚市土地使用权出让金收入和分配缴库管理办法的通知
海南省三亚市人民政府办公室
三亚市人民政府办公室关于印发三亚市土地使用权出让金收入和分配缴库管理办法的通知
三府办〔2007〕225号
各镇人民政府，各区管委会，市政府直属各单位:
《三亚市土地使用权出让金收入和分配缴库管理办法》已经市政府第十二次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
三亚市人民政府办公室
二○○七年十月二十六日
三亚市土地使用权出让金收入和分配缴库管理办法
第一条 为了进一步加强和规范土地使用权出让金（以下简称“土地出让金”）的收入和分配缴库管理，切实落实《财政部、国土资源部、中国人民银行关于印发〈国有土地使用权出让收支管理办法〉的通知》（财综〔2006〕68号）的精神，根据《中华人民共和国土地管理法》、《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）及省政府《关于进一步加强土地使用权出让金征收与使用管理工作的通知》（琼府〔2006〕26号）等有关规定，结合三亚实际制定本办法。
第二条 市财政部门具体负责全市土地出让金收支管理工作，市土地行政管理部门具体负责土地出让金收入征收工作。其他部门和单位（含各镇和开发区管委会等）一律不得征收土地出让金。
第三条 市土地行政管理部门征收土地出让金，统一使用省财政厅印制的《海南省政府非税收入一般缴款书》，通过非税收入管理系统征缴，实行银行代收，款项全额缴入市级非税收入财政专户。
第四条 市土地行政管理部门与土地受让方签订国有土地使用权有偿出让合同后，应按土地出让合同中确定的土地价款（指土地出让的交易总额），向土地受让方送达缴款通知书和开具非税缴款书。土地受让方应根据缴款通知书规定的金额、开户银行和账号，用非税缴款书按规定时间将土地出让金直接缴入市级非税收入财政专户。土地受让方按合同规定全部付清地价款后，市土地行政管理部门向其发放土地使用证书。对未按合同约定付清地价款的，市土地行政管理部门不予办理土地登记，不得发放土地使用权证。
第五条 对国有土地使用权人不按土地出让合同、划拨用地批准文件等规定及时足额缴纳土地出让收入的，未按期缴纳部分应当按日加收1‰的违约金，违约金随土地出让收入一并缴入地方国库。
第六条 土地出让金实行收支两条线管理。市财政部门设“土地出让金财政专户”，用于土地出让金的专项存储和清算；非税收入财政专户中的土地出让金将全额划入土地出让金财政专户，并按出让宗地进行明细核算，划分宗地成本、各项应提基金和应缴费用，净收益缴入地方国库及专设账户。
第七条 土地出让金缴入财政专户后，分别根据中央、省及我市的相关文件规定按以下范围支出：
1. 上缴新增、闲置建设用地土地有偿使用费。按照《财政部 国土资源部 中国人民银行关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知》（财综〔2006〕48号）和省国土环境资源厅的《新增、闲置建设用地土地有偿使用费预缴款通知书》，按42元/M2的标准将新增、闲置建设用地土地有偿使用费上缴到省国土环境资源厅。
2、计提农业土地开发费。根据《海南省用于农业土地开发的土地出让金收入和使用管理办法》（琼财建〔2005〕288号）第三条规定，按土地出让平均纯收益（省确定三亚的纯收益为53元/M2）的20%提取农业土地开发费（其中25%上缴省，75%留归市级），并转入农业土地开发费专户。
3、上缴耕地开垦费。根据《海南省耕地开垦费收缴使用管理办法》（琼府〔2002〕7号）第三条规定，对省属土地行政主管部门统一实施征地的项目、占用农垦系统国有土地的项目、国家和省重点工程项目的耕地开垦费及第四条规定的标准（基本标准：水田、菜地8000元/亩，旱田、旱地6000元/亩，其他基本水田5000元/亩，基本水田以外的水田、菜地5000元/亩，其他耕地4000元/亩）以及三亚区域1.2的修正系数上缴省耕地开垦费。
4、上缴省级土地出让金：根据省政府《关于进一步加强土地使用权出让金征收与使用管理工作的通知》（琼府〔2006〕26号），按土地出让总价款的10%上缴省级土地出让金。
5、提取被征地农民社会保障专项资金。根据省政府办公厅《关于做好被征地农民就业培训和社会保障工作的通知》（琼府办〔2007〕20号），在新增建设用地、存量土地、闲置土地供应时，按政府土地出让总价款中提取15%的被征地农民社会保障专项资金，并转入被征地农民社会资金专户。
6、计提城镇廉租住房建设基金。根据国务院《关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发〔2007〕24号），按土地出让净收益计提10%的城镇廉租住房建设基金，并转入城镇廉租住房建设基金专户。
7、计提国有土地收益基金。根据《财政部、国土资源部、中国人民银行关于印发〈国有土地使用权出让收支管理办法〉的通知》（财综〔2006〕68号），从招标、拍卖、挂牌和协议方式出让国有土地使用权所取得的总成交价款中计提3%的国有土地收益基金，用于土地储备开发。
8、征地和拆迁补偿支出：根据市人民政府批准的征地补偿方案、拆迁补偿方案及市人民政府《关于发布三亚市征用土地补偿和安置办法的通知》（三府〔2004〕33号）精神，按征地部门核定并报市政府批准的土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费拨付征地单位，再由征地单位支付给被征地户。同时按征地拆迁补偿总金额的2.8%提取征地工作经费。
9、支付破产或改制国有企业职工安置费用。根据省人民政府关于印发《海南省国有企业改革划拨土地使用权管理办法》的通知（琼府〔2006〕70号）精神，对国有企业改制的土地出让，应用于支付破产或改制国有企业职工安置费，拨付市国资委国有企业改革资金专户，再由市国资委向改制企业拨付，专用于职工安置经费。
10、拨付土地开发成本。对企业一级开发的土地，按审计部门或财政评审中心核定的成本，拨付给土地开发企业，政府直接开发的土地，按发改部门确定的概算，由财政部门进行预算评审和按施工进度拨款，工程竣工验收后，决算经审计部门或财政评审中心核实后，其工程支出决算计入土地开发成本。
11、拨付土地合作开发企业利润。根据《合作协议》约定的利润分成比例拨付给土地合作开发企业。
12、拨付国土部门土地出让金业务费和土地储备开发中心土地出让金业务费。对国土部门按土地出让净收益的2%提取业务费，对由土地储备中心储备的土地出让按土地出让总金额的2%提取业务经费。
第八条 政府土地出让净收益。土地出让总收入减去上述土地出让金应计的费用和应付成本及企业利润，剩余部分即为政府土地出让净收益。土地出让净收益，由财政部门均衡缴入国库，主要用于城市基础设施建设和农业、新农村建设等方面支出。
第九条 上述土地出让金应计的费用和应付成本及企业利润，市财政局定期向市委财经领导小组汇报。
第十条 本办法由市财政局负责解释。
第十一条 本办法自2007年12月1日起执行。
三亚市土地使用权出让金收入和分配缴库表
编制单位：三亚市财政局
序号
项 目
上缴或计提比例
文件依据
1
上缴新增、闲置建设用地土地有偿使用费
42元/M2
财政部、国土资源部、中国人民银行《关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知》（财综[2006]48号）
2
划缴农业土地开发费
53*20%/M2
《海南省用于农业土地开发的土地出让金收入和使用管理办法》（琼财建[2005]288号）
3
上缴耕地开垦费
国土部门按标准计算
《海南省耕地开垦费收缴使用管理办法》的通知（琼府[2002]7号）
4
上缴省财政10%土地出让金
土地出让总价款10%
省政府《关于进一步加强土地使用权出让金征收与使用管理工作的通知》（琼府[2006]26号）
5
提取被征地农民社会保障专项资金
拍卖总价款15%
省政府办公厅《关于做好被征地农民就业培训和社会保障工作的通知》（琼府办[2007]20号）
6
计提10%的城镇廉租住房建设基金
净收益10%
《关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发[2007]24号）
7
计提3%的国有土地收益基金
拍卖总价款3%
《财政部、国土资源部、中国人民银行关于印发〈国有土地使用权出让收支管理办法〉的通知》（财综[2006]68号）
8
征地拆迁补偿支出上缴市级国库
国土部门按标准计算
市政府《关于发布三亚市征用土地补偿和安置办法的通知》（三府[2004]33号)经发改局下达计划
9
支付破产或改制国有企业职工安置费用支出
省政府关于印发《海南省国有企业改革划拨土地使用权管理办法》的通知（琼府[2006]70号
10
对国土部门按土地出让净收益的2%支付业务费，对由土地储备中心储备的土地出让按土地出让总金额的2%支付业务经费。
2%
财政部关于印发《国有土地使用权出让金财政财务管理和会计核算暂行办法》的通知（财综字[1996]1号）
外国籍罪犯会见通讯规定
司法部
外国籍罪犯会见通讯规定
中华人民共和国司法部令
第76号
《外国籍罪犯会见通讯规定》已经2002年11月26日司法部部长办公会议通过，现予公布，自发布之日起施行。
部长 张福森
2003年1月1日
外国籍罪犯会见通讯规定
第一章总则
第一条 根据《中华人民共和国监狱法》和我国参加的有关国际公约及对外缔结的双边领事条约的有关规定，制定本规定。
第二条 本规定所称外国籍罪犯，是指经我国人民法院依法判处刑罚，在我国监狱内服刑的外国公民。
在监狱内服刑的无国籍罪犯，比照外国籍罪犯执行。
第三条 外国籍罪犯经批准可以与所属国驻华使、领馆外交、领事官员，亲属或者监护人会见、通讯。
第四条 办理外交、领事官员与本国籍罪犯的会见、通讯，应当遵照以下原则：与我国缔结领事条约的，按照条约并结合本规定办理；未与我国缔结领事条约但参加《维也纳领事关系公约》的，按照《维也纳领事关系公约》并结合本规定办理；未与我国缔结领事条约，也未参加《维也纳领事关系公约》，但与我国有外交关系的，应当按照互惠对等原则，根据本规定并参照国际惯例办理。
第五条 外交、领事官员或者亲属、监护人索要有关法律、法规、规章的，省、自治区、直辖市监狱管理局或者监狱应当提供。
第二章 会见
第一节 会见的申请
第六条 外交、领事官员要求会见正在服刑的本国公民，应当向省、自治区、直辖市监狱管理局提出书面申请。申请应当说明：驻华使、领馆名称，参与会见的人数、姓名及职务，会见人的证件名称、证件号码，被会见人的姓名、罪名、刑期、服刑地点，申请会见的日期，会见所用语言。
第七条 外国籍罪犯的非中国籍亲属或者监护人首次要求会见的，应当通过驻华使、领馆向省、自治区、直辖市监狱管理局提出书面申请。申请应当说明：亲属或者监护人的姓名和身份证件名称、证件号码，与被会见人的关系，被会见人的姓名、罪名、刑期、服刑地点，申请会见的日期，会见所用语言，并应同时提交与被会见人关系的证明材料。
第八条 外国籍罪犯的中国籍亲属或者监护人首次要求会见的，应当向省、自治区、直辖市监狱管理局提出书面申请，同时提交本人身份和与被会见人关系的证明材料。
第九条 外国籍罪犯的亲属或者监护人再次要求会见的，可以直接向监狱提出申请。
第二节 会见的答复
第十条 省、自治区、直辖市监狱管理局收到外交、领事官员要求会见的书面申请后，应当在五个工作日内作出准予或者不准予会见的决定，并书面答复。准予会见的，应当在答复中确认：收到申请的时间，被会见人的姓名、服刑地点，会见人的人数及其姓名，会见的时间、地点安排，并告知应当携带的证件。
外国籍罪犯拒绝与外交、领事官员会见的，应当由本人写出书面声明，由省、自治区、直辖市监狱管理局通知驻华使、领馆，并附书面声明复印件。通知及附件同时抄送地方外事办公室备案。
第十一条 省、自治区、直辖市监狱管理局收到外国籍罪犯的亲属或者监护人首次要求会见的书面申请后，应当在五个工作日内作出准予或者不准予会见的决定，并书面答复。准予会见的，应当在答复中确认：会见人和被会见人的姓名，会见的时间、地点安排，并告知应当携带的证件。
外国籍罪犯的亲属或者监护人再次要求会见，直接向监狱提出申请的，监狱应当在两个工作日内予以答复。
第三节 会见的安排
第十二条 外交、领事官员会见正在服刑的本国公民，一般每月可以安排一至二次，每次前来会见的人员一般不超过三人。要求增加会见次数或者人数的，应当提出书面申请，省、自治区、直辖市监狱管理局可以酌情安排。
亲属或者监护人会见外国籍罪犯，一般每月可以安排一至二次，每次前来会见的人员一般不超过三人。要求增加会见次数或者人数的，监狱可以酌情安排。
第十三条 每次会见的时间不超过一小时。要求延时的，经监狱批准，可以适当延长。
第十四条 会见一般安排在监狱会见室。
第四节 会见的执行
第十五条 会见人应当按照省、自治区、直辖市监狱管理局或者监狱的安排到监狱会见。
外交、领事官员因故变更会见时间或者会见人的，应当提前提出申请，由省、自治区、直辖市监狱管理局重新安排。
亲属或者监护人因故变更会见时间的，应当提前提出申请，由省、自治区、直辖市监狱管理局或者监狱重新安排；变更会见人的，应当重新办理申请手续。
第十六条 会见时应当遵守中国籍罪犯会见的有关规定。
第十七条 会见开始前，监狱警察应当向会见人通报被会见人近期的服刑情况和健康状况，告知会见有关事项。
第十八条 会见可以使用本国语言，也可以使用中国语言。
第十九条 会见人和被会见人需要相互转交信件、物品，应当提前向监狱申明，并按规定将信件、物品提交检查，经批准后方可交会见人或者被会见人。
第二十条 会见人向被会见人提供药品，应当同时提供中文或者英文药品使用说明，经审查后，由监狱转交被会见人。
第二十一条 会见人或者被会见人违反会见规定，经警告无效的，监狱可以中止会见。
第二十二条 监狱应当安排监狱警察陪同会见。
第三章 通讯
第二十三条 监狱对外国籍罪犯与所属国驻华使、领馆外交、领事官员的往来信件，应当按照《维也纳领事关系公约》以及我国缔结的双边领事条约的规定，及时转交。
监狱对外国籍罪犯与亲属或者监护人的往来信件要进行检查。对正常的往来信件，应当及时邮寄转交；对有违反监狱管理规定内容的信件，可以将其退回，同时应当书面或者口头说明理由，并记录备案。
第二十四条 外国籍罪犯的申诉、控告、检举信以及写给监狱的上级机关和司法机关的信件，不受监狱检查。监狱应当及时转交。
第二十五条 经监狱批准，外国籍罪犯可以与所属国驻华使、领馆外交、领事官员或者亲属、监护人拨打电话。通话时应当遵守中国籍罪犯通话的有关规定。通话费用由本人承担。
第四章 附则
第二十六条 在司法部直属监狱服刑的外国籍罪犯的会见、通讯，由司法部监狱管理机构和直属监狱根据本规定办理。
第二十七条 本规定由司法部解释。
第二十八条 本规定自发布之日起施行。
